Kê khai sót hóa đơn đầu vào có ảnh hưởng gì không? Doanh nghiệp có bị phạt nếu không kê khai hóa đơn đầu vào hay không? Đây là những câu hỏi nhận được sự quan tâm đặc biệt từ các doanh nghiệp, đặc biệt trong bối cảnh nhiều quy định mới được ban hành, yêu cầu các doanh nghiệp tuân thủ nghiêm ngặt hơn về việc kê khai thuế giá trị gia tăng (GTGT).
Bài viết này công ty dịch vụ kế toán Hồng Đại Phúc sẽ hướng dẫn chi tiết cách kê khai hóa đơn đầu vào bị bỏ sót, từ quy định pháp lý đến các bước xử lý và ví dụ minh họa thực tế, nhằm giúp doanh nghiệp giảm thiểu rủi ro và đảm bảo tuân thủ đúng quy định.
I. Hóa đơn đầu vào bị bỏ sót là gì?
Hóa đơn đầu vào bị bỏ sót là tình huống doanh nghiệp không kê khai đầy đủ hoặc kịp thời hóa đơn giá trị gia tăng đầu vào phát sinh trong các kỳ kê khai thuế. Điều này có thể xảy ra do nhiều nguyên nhân như kế toán sơ suất, hệ thống quản lý hóa đơn không đầy đủ, hoặc không kịp cập nhật thông tin hóa đơn từ nhà cung cấp.
Việc bỏ sót hóa đơn đầu vào không chỉ ảnh hưởng đến quyền lợi khấu trừ thuế của doanh nghiệp mà còn có thể dẫn đến các rủi ro pháp lý và tài chính, đặc biệt nếu bị cơ quan thuế phát hiện trong quá trình thanh tra, kiểm tra.
II. Rủi ro khi doanh nghiệp kê khai sót hóa đơn đầu vào
Khi doanh nghiệp kê khai sót hóa đơn đầu vào, các rủi ro tiềm tàng bao gồm:
Mất quyền khấu trừ thuế GTGT:
- Nếu hóa đơn đầu vào bị bỏ sót không được kê khai kịp thời, doanh nghiệp sẽ mất quyền khấu trừ thuế GTGT đối với các hàng hóa, dịch vụ mua vào. Điều này làm tăng chi phí hoạt động và ảnh hưởng đến lợi nhuận.
Xử phạt hành chính về hóa đơn:
- Trong trường hợp bị cơ quan thuế kiểm tra và doanh nghiệp không thể xuất trình hóa đơn để chứng minh nguồn gốc hàng hóa, dịch vụ, doanh nghiệp có thể bị xử phạt hành vi làm mất hóa đơn.
Bị xử lý hành vi trốn thuế:
- Nếu cơ quan thuế xác định rằng việc không khai báo hóa đơn đầu vào là hành vi cố ý nhằm giảm nghĩa vụ thuế, doanh nghiệp có thể bị xử phạt về hành vi trốn thuế.
Làm gián đoạn hoạt động kinh doanh:
-
- Việc phát hiện sai sót và phải điều chỉnh hồ sơ thuế có thể gây mất thời gian và làm gián đoạn hoạt động kinh doanh, đặc biệt khi doanh nghiệp phải đối mặt với các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
III. Quy định và cách kê khai hóa đơn đầu vào bị bỏ sót
Để xử lý hóa đơn đầu vào bị bỏ sót đúng quy định, doanh nghiệp cần tuân thủ các hướng dẫn pháp lý sau:
1. Thông tư số 219/2013/TT-BTC
Theo Khoản 8, Điều 14 Thông tư 219/2013/TT-BTC:
- Hóa đơn GTGT đầu vào phát sinh trong kỳ nào phải được kê khai và khấu trừ trong kỳ tính thuế tương ứng.
- Nếu phát hiện sai sót, doanh nghiệp được kê khai bổ sung trước khi cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra, thanh tra.
2. Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14
Theo Điều 47 Luật Quản lý thuế:
- Doanh nghiệp được phép kê khai bổ sung hồ sơ khai thuế trong vòng 10 năm kể từ ngày hết hạn nộp hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế phát sinh sai sót.
- Tuy nhiên, việc kê khai bổ sung phải được thực hiện trước khi cơ quan thuế hoặc cơ quan có thẩm quyền công bố quyết định thanh tra, kiểm tra.
3. Nghị định 126/2020/NĐ-CP
Khoản 4, Điều 7 Nghị định 126/2020/NĐ-CP quy định:
- Doanh nghiệp được kê khai bổ sung hóa đơn đầu vào tùy theo tình huống cụ thể:
- Trường hợp chưa quyết toán thuế năm: Kê khai bổ sung vào kỳ tính thuế phát sinh hóa đơn.
- Trường hợp đã quyết toán thuế năm: Kê khai bổ sung vào hồ sơ quyết toán thuế năm đó.
IV. Thời hạn khai báo hóa đơn đầu vào bỏ sót
- Trước khi áp dụng hóa đơn điện tử: Doanh nghiệp kê khai bổ sung hóa đơn đầu vào vào kỳ phát hiện sai sót.
- Sau khi áp dụng hóa đơn điện tử: Hóa đơn bị bỏ sót phải được kê khai bổ sung vào đúng kỳ tính thuế phát sinh hóa đơn đó.
Ví dụ minh họa:
- Ví dụ 1: Tháng 10/2021, công ty A phát hiện hóa đơn GTGT đầu vào của tháng 4/2021 bị bỏ sót. Nếu hóa đơn này áp dụng theo Nghị định 51/2010/NĐ-CP (hóa đơn giấy), công ty sẽ kê khai bổ sung vào kỳ thuế quý 4/2021.
- Ví dụ 2: Tháng 11/2023, công ty B phát hiện hóa đơn đầu vào của tháng 6/2023 bị bỏ sót. Hóa đơn này áp dụng theo Thông tư 78/2021/TT-BTC (hóa đơn điện tử), nên công ty phải kê khai bổ sung vào kỳ tính thuế quý 2/2023.
V. Một số câu hỏi thường gặp về khai báo hóa đơn đầu vào bị bỏ sót
1. Khai hóa đơn đầu vào bị sót của năm trước như thế nào?
- Doanh nghiệp kê khai bổ sung hóa đơn vào đúng kỳ phát sinh nhưng phải thực hiện trước khi cơ quan thuế kiểm tra.
- Nếu hóa đơn ảnh hưởng đến báo cáo tài chính, doanh nghiệp cần điều chỉnh lại báo cáo tài chính và tờ khai quyết toán thuế của năm phát sinh.
2. Không khai hóa đơn đầu vào có bị phạt không?
- Không khai hóa đơn đầu vào có thể bị mất quyền khấu trừ thuế GTGT.
- Doanh nghiệp cũng có thể bị xử phạt hành chính hoặc truy thu thuế nếu cơ quan thuế phát hiện hành vi vi phạm.
3. Làm thế nào để kiểm tra hóa đơn đầu vào đầy đủ?
- Doanh nghiệp có thể sử dụng Cổng thông tin hóa đơn điện tử của Tổng cục Thuế để tra cứu và đối chiếu hóa đơn.
—–
Kê khai hóa đơn đầu vào bị bỏ sót là vấn đề quan trọng mà mọi doanh nghiệp cần chú ý. Tuân thủ đúng các quy định pháp luật không chỉ giúp doanh nghiệp giảm thiểu rủi ro mà còn đảm bảo quyền lợi về khấu trừ thuế. Nếu bạn cần hỗ trợ thêm, hãy liên hệ Hồng Đại Phúc để được tư vấn chi tiết và chính xác nhất.
Địa chỉ: 1/46 đường Bình Hòa 09, Khu phố Bình Đức 1, Phường Bình Hòa, Thành phố Thuận An, Tỉnh Bình Dương, Việt Nam
Hotline: 0788.710.471 – 0908.421.767
Email: infohongdaiphuc@gmail.com
Website: https://hongdaiphuc.com/
Fanpage: Dịch vụ kế toán – Hồng Đại Phúc
